נאמנות שושלתית: מה היא מסדירה, ומה צריך להכריע לפני שמקימים אותה
נאמנות שושלתית היא מבנה שנועד להחזיק נכסי משפחה מעבר לדור אחד, לפי כללים שנקבעו מראש. היא אינה כספת ואינה תחליף לצוואה. היא מערכת ניהול, ורוב העבודה בהקמתה אינה בהעברת הנכסים אלא בהחלטה מי יפעיל את הכללים כשמי שכתב אותם כבר לא יהיה כאן.
״השאלה הקשה בנאמנות שושלתית אינה מה מעבירים, אלא מי יכריע במחלוקת שתתעורר בעוד עשרים שנה.״
עו״ד ונוטריון יגאל מור
החשש שקדם למונח
המונח ״נאמנות שושלתית״ חדש, אבל השאלה שהוא בא לענות עליה ישנה מאוד. בקהלת היא מנוסחת כך:
״וְשָׂנֵאתִי אֲנִי אֶת כָּל עֲמָלִי שֶׁאֲנִי עָמֵל תַּחַת הַשָּׁמֶשׁ, שֶׁאַנִּיחֶנּוּ לָאָדָם שֶׁיִּהְיֶה אַחֲרָי. וּמִי יוֹדֵעַ הֶחָכָם יִהְיֶה אוֹ סָכָל, וְיִשְׁלַט בְּכָל עֲמָלִי שֶׁעָמַלְתִּי.״
קהלת ב, יח-יט
זו אינה שאלה של חוסר אמון בילדים. זו שאלה על מה שקורה בדור השלישי והרביעי, כשמי שהכיר את השיקולים המקוריים כבר אינו בסביבה, וכשמספר בעלי העניין גדל. מבנה הנאמנות אינו פותר את השאלה. הוא מכריח להכריע בה מראש.
מהי נאמנות במשפט הישראלי
חוק הנאמנות מגדיר נאמנות כ״זיקה לנכס שעל פיה חייב נאמן להחזיק או לפעול בו לטובת נהנה או למטרה אחרת״. שלוש נקודות נובעות מההגדרה הזו, וכולן מעשיות:
- הנכס יוצא מהבעלות האישית. הוא מוחזק בידי נאמן, ולא בידי היוצר ולא בידי הנהנים.
- הנאמן חייב, לא רשאי. הוא פועל לטובת הנהנים או לטובת המטרה, ולא לפי שיקוליו שלו.
- המטרה יכולה להיות במקום נהנה. נאמנות אינה חייבת להצביע על אדם מסוים.
החוק מכיר בשלוש דרכי יצירה: על פי חוק, על פי חוזה עם נאמן, ועל פי כתב הקדש.
חוק הנאמנות, התשל״ט-1979, ס׳ 1 ו-2. נבדק בספטמבר 2026.
מה הופך אותה לשושלתית
״שושלתית״ אינו מונח בחוק. הוא מתאר נאמנות שנועדה להמשיך לפעול על פני כמה דורות.
מה שמאפשר זאת בישראל הוא דווקא מה שאין בחוק: חוק הנאמנות אינו קובע תקופה מרבית לקיומה של נאמנות או של הקדש. אין בו כלל המגביל את משך החיים של המבנה. בשיטות משפט אחדות קיימת מגבלה כזו, ובישראל אין לה מקבילה בחוק הנאמנות.
המשמעות המעשית אינה שהנאמנות תחזיק לנצח מאליה. היא שמשך החיים של המבנה נקבע במסמך שכותבים, ולא בחוק. ולכן ההחלטה מתי הנאמנות מסתיימת, ומה קורה לנכסים אז, היא החלטה שצריך לקבל בכתיבה ולא להשאיר פתוחה.
חוק הנאמנות, התשל״ט-1979. נבדק בספטמבר 2026: החוק אינו כולל הוראה המגבילה את תקופת הנאמנות.
איך מקימים אותה
כשהנאמנות נוצרת בדרך של הקדש, החוק קובע שלוש דרכים חלופיות ליצירתו:
- כתב חתום בידי יוצר ההקדש בפני נוטריון.
- צוואה של יוצר ההקדש, למעט צוואה בעל פה.
- הוראת תשלום לפי הסעיף שבחוק הירושה שעניינו כך.
ההבדל בין הראשונה לשנייה מעשי ולא טכני: הקדש בכתב פועל בחיי היוצר, והקדש בצוואה נכנס לפעולה רק לאחר פטירתו. בחירה ביניהם משנה מי מנהל את הנכסים בשנים שבהן היוצר עדיין כאן.
בהקדש ציבורי קיימת גם חובת הודעה לרשם, בתוך שלושה חודשים מהיום שבו אדם נעשה נאמן, וחובת דיווח על שינויים.
חוק הנאמנות, התשל״ט-1979, ס׳ 17 ו-26. נבדק בספטמבר 2026.
מה כתב הנאמנות צריך להכריע
זה החלק שנוטים לדחות, והוא זה שקובע אם המבנה יחזיק. חמש שאלות שאין להשאיר פתוחות:
מי מכריע
מי הנאמן, מי מחליף אותו אם אינו יכול או אינו רוצה להמשיך, ומי ממנה את המחליף. נאמנות שבה זהות הנאמן תלויה בהסכמת כל הנהנים תיתקע ביום שבו לא תהיה הסכמה.
לפי אילו כללים מחלקים
חלוקה קבועה, חלוקה לפי צורך, או שילוב. ככל שהנוסח כללי יותר, כך גדל שיקול הדעת של הנאמן, וכך גדלה גם החשיפה למחלוקת.
מה קורה בשינוי נסיבות
גירושין, נהנה שנקלע לקשיים, נהנה שנולד אחרי הכתיבה, מכירת נכס מרכזי. אלה אינם מקרי קצה, הם מהלך החיים הרגיל על פני שלושה דורות.
איך מיישבים מחלוקת
מנגנון פנימי שנקבע מראש חוסך פנייה לבית המשפט. היעדרו מבטיח את הפנייה הזו.
מתי זה נגמר
המועד או האירוע שבו הנאמנות מסתיימת, ומה נעשה בנכסים אז.
מה נאמנות אינה עושה
שלוש הבהרות שחוסכות אכזבה:
- אינה תחליף לצוואה. נכסים שלא הועברו לנאמנות עוברים בירושה כרגיל, ולכן שני המסמכים צריכים לדבר זה עם זה.
- אינה חסינה מכל טענה. היחס בין הנאמנות לבין טענות של נושים, של בן זוג או של מי שזכאי למזונות מן העיזבון נבחן לגופו, ולא נקבע מראש בעצם קיומה של הנאמנות.
- אינה מסירה את הצורך בניהול. נאמנות חיה דורשת נאמן פעיל, דיווח, ותחזוקה לאורך שנים. מבנה שאיש אינו מתחזק אותו מאבד את ערכו.
מיסוי, בקצרה ובזהירות
מיסוי נאמנויות מוסדר בפקודת מס הכנסה בהסדר נפרד משלו, והתוצאה תלויה בסיווג: מי יצר את הנאמנות, מי הנהנים, ומה מעמד התושבות של כל אחד מהם. סיווג שונה מוביל לתוצאת מס שונה, ולעיתים לחובות דיווח שונות.
המסקנה המעשית פשוטה: הסיווג נבחן לפני ההקמה ולא אחריה, ובליווי יועץ מס. מבנה שנבנה נכון מבחינה משפטית ולא נבדק מבחינת מס עלול לייצר חבות שאיש לא תכנן.
בעמוד הזה לא מובאים שיעורי מס או סכומים, משום שהם משתנים ומשום שהתשובה תלויה בנתוני המשפחה.
היכן עורך דין משנה
ההבדל בין נאמנות שמחזיקה לבין נאמנות שמתפרקת אינו בניסוח המשפטי אלא בשאלות שנשאלו לפני הניסוח. עבודה נכונה מתחילה במיפוי: אילו נכסים נכנסים ואילו נשארים בחוץ, מי הנהנים היום ומי עשוי להיות נהנה בעוד עשרים שנה, ומה קורה בכל אחד מתרחישי השינוי.
אחר כך נכתבים הכללים, ובמקביל נבדקת ההתאמה בין הנאמנות לבין הצוואה, ייפוי הכוח המתמשך והסכמי הממון הקיימים במשפחה. מסמכים שנכתבו בזמנים שונים ואינם מדברים זה עם זה הם המקור השכיח למחלוקת.
לסיכום
נאמנות שושלתית אינה כלי להימנעות ואינה קיצור דרך. היא מבנה משילות: היא מחייבת להחליט מראש מי מכריע, לפי אילו כללים, ומה קורה כשהנסיבות משתנות. החוק בישראל אינו מגביל את משך קיומה, ולכן דווקא ההחלטות שבמסמך הן שקובעות את גורלה.
הקמה נכונה מחייבת התאמה בין הנאמנות לבין שאר מסמכי המשפחה, ובחינת ההיבט המיסויי לפני ההקמה.
פנו אלינו לבחינת ההתאמה של המבנה למשפחה שלכם ולמידע על האפשרויות העומדות בפניכם.
מה שאנשים שואלים אותנו על נאמנות שושלתית
נאמנות שושלתית היא מונח בחוק?
כמה זמן נאמנות יכולה להתקיים?
נאמנות מחליפה צוואה?
איך מקימים הקדש?
אפשר לשנות נאמנות אחרי שהוקמה?
מה קורה כשהנאמן אינו יכול להמשיך?
מה ההיבט המיסויי?
כל עמודי מחלקת משפחה וירושה
הפרידה עצמה
הליך הגירושיןעזיבת הבית לפני גירושיןשלום בית או גירושיןבקשה ליישוב סכסוךהתרת נישואיןאלימות כלכליתצו הרחקההפרת הסכם גירושיןהילדים
מזונות ילדיםתביעת מזונותהגדלה או הפחתה של מזונותמזונות לילד מחוץ לנישואיןגביית מזונות דרך ביטוח לאומיפריסת חוב מזונותמשמורת וזמני שהותהורות משותפתחזקת הגיל הרךשינוי הסדר משמורתהגירת הורה עם הילדיםניכור הוריהתמודדות עם הורה מנכראפוטרופוס לדיןפונדקאותתביעת אבהותחוק הנוער (טיפול והשגחה)מחולל הסדרי שהותרכוש והסכמים
הסכם ממוןהסכם ממון לבני זוג מאותו המיןנישואין בין בני זוג מאותו המיןהסכם ממון נוטריוניפירוק שיתוף ואיזון משאביםנכסי קריירה ומוניטיןמכירת דירה עקב גירושיןידועים בציבורירושה ותכנון עיזבון
צוואות וירושותירושה בין בני זוג מאותו המיןתכנון עיזבוןצוואות בתכנון עיזבוןהעברה בין-דורית בתכנון עיזבוןנאמנויותנאמנות שושלתיתנאמנות לצרכים מיוחדיםצו ירושהצו קיום צוואהרשימת משימות לאחר פטירההסכמים בין יורשיםסכסוכי ירושה בין אחיםהתנגדות לצוואהתניית סילוקין בצוואהלפני שמקימים, להכריע במה שקשה
פגישת ייעוץ קצרה שבה נמפה אילו נכסים מתאימים למבנה, מי מכריע בו לאורך זמן, ואיך הוא מתיישב עם הצוואה וייפוי הכוח הקיימים.